Chi è tenuto a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche?

Chi ha domicilio in Cina, oppure ha risieduto nel Paese per almeno 183 giorni complessivi nell’arco di un anno fiscale, è considerato residente fiscale cinese.

In tal caso, è obbligato a dichiarare e versare l’imposta sul reddito personale su tutti i redditi percepiti, sia in Cina che all’estero.

Se invece non si raggiungono i 183 giorni di permanenza in un anno fiscale, si è considerati non residenti e si è tenuti a pagare l'imposta solo sui redditi maturati in Cina.

 

Come si presenta la dichiarazione dei redditi?

I cittadini stranieri residenti in Cina che percepiscono stipendi, compensi professionali, diritti d'autore o canoni di franchising devono presentare la Dichiarazione annuale dell’imposta sul reddito personale tra il 1° marzo e il 30 giugno dell'anno successivo, per regolarizzare la propria posizione fiscale.

I non residenti, invece, non sono tenuti a effettuare questa dichiarazione annuale.

La Cina ha firmato accordi contro la doppia imposizione con 114 Paesi e regioni.

Gli stranieri che soddisfano i requisiti possono beneficiare delle esenzioni o agevolazioni fiscali previste da tali trattati.

👉 Consulta qui l’elenco aggiornato degli Stati firmatari per verificare la tua situazione.

 

Quanto si paga?

Il sistema fiscale cinese è basato su aliquote progressive: l’aliquota aumenta con l'aumentare del reddito imponibile.

Calcolo del reddito imponibile

Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (reddito annuo)

(Applicabile ai residenti fiscali)

Scaglione	Reddito imponibile annuo (CNY)	Aliquota	Detrazione fissa (CNY)
1	Meno di 36.000	3%	0
2	Tra 36.000 e 144.000	10%	2.520
3	Tra 144.000 e 300.000	20%	16.920
4	Tra 300.000 e 420.000	25%	31.920
5	Tra 420.000 e 660.000	30%	52.920
6	Tra 660.000 e 960.000	35%	85.920
7	Oltre 960.000	45%	181.920

 

Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (reddito mensile)

(Applicabile ai non residenti)

Scaglione	Reddito imponibile mensile (CNY)	Aliquota	Detrazione fissa (CNY)
1	Meno di 3.000	3%	0
2	Tra 3.000 e 12.000	10%	210
3	Tra 12.000 e 25.000	20%	1.410
4	Tra 25.000 e 35.000	25%	2.660
5	Tra 35.000 e 55.000	30%	4.410
6	Tra 55.000 e 80.000	35%	7.160
7	Oltre 80.000	45%	15.160

 

Formula di calcolo:

Reddito imponibile = (Reddito lordo) - (Detrazione base) - (Detrazioni aggiuntive/spese deducibili, se applicabili)

Imposta dovuta = (Reddito imponibile × Aliquota) - (Detrazione fissa)

 

Quali vantaggi fiscali sono previsti per gli stranieri?

Dal 1° gennaio 2019 al 31 dicembre 2027, i residenti fiscali stranieri possono scegliere tra:

• beneficiare delle deduzioni speciali previste per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, oppure
• godere dell’esenzione fiscale su voci come alloggio, corsi di lingua e spese scolastiche per i figli.

Dal 1° gennaio 2028, queste esenzioni fiscali non saranno più disponibili.

Inoltre, i lavoratori stranieri altamente qualificati che soddisfano determinati requisiti possono ottenere un’esenzione completa dall’imposta sul reddito personale.

👉 Per ulteriori informazioni e assistenza, è possibile contattare la hotline fiscale di Shanghai al numero 12366.

 

Fonte: Government Online-Offline Shanghai